Métodos para Determinar el ISR Trimestral

(Cierres Trimestrales Contables o Renta Estimada)

Estoy generando ISR en exceso ante SAT ¿Cual sería el método de pago del ISR trimestral adecuado para no generarlo y el del pago del ISO? Una planificación fiscal adecuada oportuna considera le ayudaría con esto.

Si su empresa estará en el 2019 bajo el régimen de Utilidades Sobre Actividades Lucrativas (25%) es conveniente que antes de iniciar el nuevo año evalúe la forma como está efectuará los pagos trimestrales del ISR. Recuerde que hay dos formas para hacerlo:

• Cierres Contable Parciales de sus operaciones.

• Renta estimada del trimestre.

Bajo el primer sistema se realizan cierres contables al final de cada trimestre y se determina el impuesto a pagar a la SAT. En el segundo sistema, se presume una renta imponible estimada del 8% de los ingresos y sobre esta renta presunta se aplica la tasa del 25% de ISR a pagar a la SAT.

Evaluar oportunamente cada una de estas opciones le evitará:

• Efectuar desembolsos importantes de flujo de efectivo que al final del año pueden convertirse en ISR en exceso.

• La recuperación del ISR en exceso actualmente es muy complicada en la SAT y puede tardar varios años.

Para el efecto necesitará considerar aspectos como:

• Proyección del flujo de efectivo para el siguiente período.

• Estimación de las utilidades trimestrales que espera obtener al cierre de marzo, junio y septiembre.

• Ingresos y gastos proyectados del 2019.

• Considere también los posibles acreditamientos del ISO que pueda tener.

Si el ISR trimestral es superior al pago de ISO, puede evaluar realizar el cambio de la forma de acreditamiento del ISO de la opción “B” y esto le ayudaría a no tener un doble desembolso de impuesto por trimestre (ISR e ISO).

Como parte del análisis debe considerar el Criterio Tributario de la SAT No. 3-2017, disponible en su portal WEB. El adoptar alguna de las posturas de este criterio institucional dependerá de una análisis fiscal y legal que debe realizar la empresa.

Otros:

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