“Análisis del Margen de Utilidad y el Cambio de Régimen de ISR”

(Régimen Sobre Utilidades o Régimen Sobre Ingresos)

¿Sobre que régimen de ISR debo pagar el impuesto en el 2019? ¿Cual es el más conveniente y económico para mi empresa? Si escojo el régimen sobre las utilidades, ¿Cual sería el método de pago del ISR trimestral y de pago del ISO? Una planificación fiscal adecuada el impuestos para el 2019 considera cada una de estas interrogantes y analiza las mejores respuestas a cada una.

Es fin de año y ha llegado el momento de evaluar si el régimen de ISR a través del cual está pagando es el adecuado. Se dan casos donde empresas pagan su ISR sobre el 7% de los ingresos y vienen acumulando pérdidas durante varios períodos, o bien, pueden tener margen mínimo de ganancia.

El análisis del margen de utilidad que genera es fundamental para conocer si tributa en el régimen fiscal más económico y adecuado a las circunstancias de su negocio. Dicho margen desde un punto de vista fiscal es el resultado de restar al total de sus ingresos los costos y gastos, sumar los gastos no deducibles y deducir las rentas no afectas, exentas y las de capital, así como las ganancias de capital.

No realizar la evaluación si el régimen del ISR es adecuado puede originar que efectúe pagos importantes de ISR cuando pagaría mucho menos en si cambiare de régimen.

Para evaluar si la compañía le conviene pagar su ISR sobre ingresos (7%) o bien sobre la utilidad (25%), debería considerar lo siguiente:

• Los resultados históricos de un mínimo de 3 años.

• Resultados que ha acumulado en el 2018.

• Proyecciones de resultados para el 2019.

• Conocimiento de las tendencias de su negocio en ciertas épocas.

• Flujos de caja históricos y proyecciones.

La clave está precisamente en el margen de utilidad:

• Margen superior al 28% le conviene pagar sobre ingresos.

• Margen menor al 28% le conveniente pagar sobre utilidades.

Si del análisis concluye pagar el ISR sobre utilidades (25%), considere también:

• El pago del ISO y su impacto en el flujo de fondos para el 2019. Considerar el criterio SAT 3-2017.

• La mejor forma de efectuar sus pagos trimestrales de ISR y así no acumular pagos en exceso.

Otros:

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